Tecnologias da informação em auditorias financeiras : uso, importância e risco

Mestrado em Contabilidade, Fiscalidade e Finanças EmpresariaisEste estudo contribui para uma maior perceção da importância da utilização das TI e de especialistas em auditorias de sistemas de informação em auditorias financeiras, bem como dos riscos a que os auditores estão sujeitos nos dias de hoje. Desta forma, identificou-se qual a importância do uso de especialistas em auditorias de sistemas da informação em auditorias financeiras, os fatores que influenciam os auditores financeiros a usarem as TI, nomeadamente as Técnicas de Auditoria Assistidas por Computador (TAAC’s), qual a importância do uso de TAAC’s e por fim procura perceber se os auditores estão conscientes dos riscos que surgem com o aumento da utilização das TI’s por parte dos seus clientes. Foi realizado um focus group com especialistas em segurança da informação, uma entrevista a um auditor financeiro de uma Big4 e aplicados questionários a Revisores Oficiais de Contas (ROC’s) portugueses. Para análise dos dados do questionário foi utilizada a metodologia de análise de componentes principais. Pode concluir-se que especialistas em auditoria de sistemas de informação são importantes para planear e executar testes de controlos de TI, que as TAAC’s são especialmente importantes para que os auditores possam trabalhar sobre a totalidade da informação e não apenas sobre uma amostra e que são três os fatores principais a influenciarem o seu uso: suporte organizacional e aptidão, influência social e da empresa e expetativa de desempenho. Os resultados indicam ainda que os auditores estão conscientes dos riscos de manipulação da informação.This study contributes to a greater understanding of the importance of the use of IT and of specialists in information systems audits in financial audits, as well as the risks to which auditors are subject to nowadays. Thus, we identified the importance of having specialists in information systems audits in financial audits, the factors that influence financial auditors to use IT, namely Computer Assisted Audit Techniques (CAAT's), how important is the use of CAAT’s and finally we tried to understand if the auditors are aware of the risks that arise with the increase of the use of the IT's by their clients. A focus group with information security experts, an interview with a financial auditor of a Big4, and surveys were applied to Portuguese Official Chartered Accountants. For the analysis of the data of the questionnaire, the principal components analysis methodology was used. It may be concluded that information systems auditing experts are important in planning and executing IT control tests, that CAAT’s are especially important so that auditors can work on all of the information and not just on a sample, and that organizational support and skills, social and business influence and performance expectancy are the three main factors that influence their use. The results also indicate that auditors are aware of information manipulation risks.