Normas Internacionales de Auditoria (NIA´S) : Evaluación del sistema administrativo de riesgos de lavado de activo y del financiamiento al terrorismo en la casa de empeño Rivera Rodriguez de conformidad con la NIRS 3000 en el periodo 2016

El presente documento tiene como objetivo orientar el ejercicio profesional en cuanto a la evaluación del control interno relacionado con el Programa de Administración de riesgo de Prevención de Lavado de activos y financiamiento al terrorismo, con énfasis en las disposiciones de la legislación Nicaragüense ya que el lavado de activos existe desde tiempo remoto en la historia, y se han practicado formas de lavado de activos desde que surgió la necesidad de ocultar el origen o la existencia de ciertas transferencias financieras por razones ya sean políticas, comerciales o jurídicas. Abordaremos los procedimientos de auditoria que se deben seguir para evaluar el Sistema de prevención de lavado activo y financiamiento al terrorismo (Sarlaft), en relación al lavado de activos, para verificar la eficacia y cumplimiento del mismo. Dicho programa debemos planteamos el marco regulatorio al que se rige este sector de instituciones no financieras como lo son las casas de empeño y conceptualización de elementos relevantes, marcos técnicos y legales, hasta engranar la responsabilidad de la profesión con la actividad que realizan dichas entidades, referente a incumplimientos que conllevan a prácticas ilícitas que podrían originarse en este tipo de negocio. Es necesario estudiar la Aplicabilidad de la Norma Internacional de Trabajos para Atestiguar Distintos de Auditorías o Revisiones de Información Financiera Histórica esta norma es aplicable a nuestro marco y fue una herramienta fundamental de guía para la realización de nuestra auditoria. En este seminario se explicara el funcionamiento de la casa de empeño Rivera Rodríguez, las tipologías de lavado que hay para este tipo de negocio y la presentación de su Sistema de prevención de lavado y financiamiento al terrorismo, presentando un modelo de auditoria al programa PLD/FT de la casa de empeño el cual consiste en brindar herramientas tanto para evaluar el control interno como el SARLAFT para verificar el cumplimiento del programa en la casa de empeño; además de la realización de ejemplos ilustrativos con el objetivo de establecerle a los lectores una base para su aplicación; esperando fomentar también en ellos, una cultura de prevención de las actividades detalladas anteriormente. Por ultimo presentamos las conclusiones y recomendaciones y finalmente, bibliografía utilizada así como anexos que refuerzan nuestro contenido