Euroopan unionin viimeaikaisten lakiuudistuksien vaikutukset tilitoimiston velvollisuuksiin ja vastuuseen

Asiantuntijatyö kasvaa koko ajan taloushallinnon sähköistymisen myötä ja työ tilitoimistoissa muuttuu enemmän asiakkaan neuvonnaksi, jolloin oikeudellista vastuuta on aina vaikeampi arvioida. Viimevuosien taantunut talous on kasvattanut talousrikollisuutta ja etenkin veropetoksia. EU-komissio on ryhtynyt toimiin näiden vähentämiseksi uusilla lakialoitteilla. Opinnäytetyön toimeksiantajana on tilitoimisto AVJ Controllerit Oy. Opinnäytetyön tarkoituksena oli tutkia tilitoimistojen oikeudellisia vastuita ja velvollisuuksia liittyen Euroopan unionin viimeaikaisiin lakiuudistuksiin. Lakiuudistukset ovat Laki rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä 444/2017, Laki tulotietojärjestelmästä 53/2018 ja Euroopan unionin tietosuoja-asetus. Varsinaisena tutkimusongelmana on se, miten viimeaikaiset lakiuudistukset ovat vaikuttaneet ja vaikuttavat tulevaisuudessa tilitoimiston vastuuseen ja velvollisuuksiin sekä toimintatapoihin. Varsinaista tutkimusongelmaa on jaettu osaongelmiin, jotka muodostuvat varsinaisen tutkimusongelman alle. Osaongelmia kuvaavat kysymykset: mitä talousrikollisuus on tilitoimiston näkökulmasta? Mitä viimeaikaiset lakiuudistukset ovat? Ja mitä käytännön toimenpiteitä tilitoimistossa on tehtävä uudistusten myötä? Opinnäytetyön tavoitteena oli tuoda ilmi tilitoimiston velvollisuuksia rahanpesun epäilijänä sekä sitä, miten tilitoimisto pystyy turvautumaan mahdollisilta riskeiltä. Lisäksi tavoitteena oli selvittää, mitä uudistuksia Laki tulotietojärjestelmästä 53/2018 ja Euroopan unionin tietosuoja-asetus tuo tilitoimiston toimintatapoihin. Opinnäytetyötä voi hyödyntää kaikki tilitoimistossa työskentelevät sekä muuten asiasta kiinnostuneet Tässä opinnäytetyössä jo olemassa oleva tieto on yhdistetty sekä selvitetty käytännön vaikutukset tilitoimistoille. Kvalitatiivisessa tutkimustavassa tyypilliset tutkimusongelmat keskittyvät ilmiön ymmärtämiseen, josta ei paljon tiedetä. Valitsin kvalitatiivisen tutkimustavan, sillä pohdin käytännön vaikutuksia tilitoimistossa tutkimusmenetelmien ja toimeksiannon kautta. Menetelmäsuuntauksena on käytetty laadullista eli kvalitatiivista tutkimusta. Tutkimusmenetelmänä olen käyttänyt havainnointia ja analysointia, jotka ovat kvalitatiiviselle tutkimustavalle ominaisia. Opinnäytetyön yhtenä tuloksena oli koulutustilaisuuden pitäminen toimeksiantajan työntekijöille. Lisäksi laadin toimeksiantajalle tietosuojaselosteen, asiakkaille jaettavan asiakirjan rahanpesulain velvoitteista ja sopimuksen henkilötietojen käsittelystä. Tilaisuus ja asiakirjat toteutetaan opinnäytteen tietojen pohjalta. Tarkoituksena oli lisätä työntekijöiden tietoisuutta opinnäytteen aiheeseen liittyen. Toimeksiantajan tavoitteena oli myös tutkimusraportin hyödyntäminen henkilökunnan koulutuksessa.The tasks of experts have grown constantly as financial administration has become more electronic. Accountancy firms' employees have to refer to customers more than in earlier times also the legal responsibility is difficult to assess. During the last few years the economy has slumped, so financial crime and tax evasion has increased. The EU-commission has slowed down the growth of crimes and has also initiated new laws. The principal of this thesis was AVJ Controllerit limited. The purpose of the thesis was to examine the legal responsibility of accountancy firms. New legal areas are the law of the prevention of money laundering and terrorist financing 444/2017, law on income information system 53/2018 and the general data protection regulation. The main research problem was the new laws set by the EU-commission, the affect of the law now and in the future and the responsibilities and obligations which will have an effect on an accountancy firms' daily operations. The main research problem was divided into smaller parts. The main questions under the main problem were; what are financial crimes, in the view of an accountancy firm. What are the new laws that have been passed and what practical policies have to be made in accountancy firms after them. This thesis objective was to show accountancy firm’s obligations if they find any money laundering and terrorist financing. It will also help accountancy firms to protect their own operations. In addition, an objective was to find out what reforms law on income information system 53/2018 and the general data protection regulation bring.This thesis can be used by all accountancy firm’s employees. In this thesis the actual information and results of the research have been combined. Qualitative research has been the method of this thesis. I chose the qualitative research method for this thesis, because it is based mainly from theory and I have considered the practical effects on accountancy firms with the results from the research methods, which were observation and analysis, based on the instruction. In this thesis I have tried to explain the theory as practically as possible. As a research method I have also used processes of observation and analysis which are usually the processes that are used in qualitative research. One of the outcomes of the research was an information package for the employees of the principal of the thesis. In this thesis, there is also a privacy statement for the principal, an information letter to customers about responsibilities in case of finding any signs of money laundering and a contract about processing the personal data of customers. The information package and all the documents will be based on this resource. The main purpose of this thesis is to increase employees knowledge of new legal responsibilities. The thesis principal's purpose for this thesis is to use it as a training material for employees