Propuesta de una herramienta de autoevaluación financiera, para la administración de préstamos bancarios en la mediana empresa del sector comercio

La mediana empresa en El Salvador representan un sector importante en el crecimiento de la economía, sin embargo muchas resultan ser poco productivas a la hora de evaluar los resultados de su gestión, esto debido a factores como la falta de desarrollo de planes estratégicos de financiamiento que ayuden a potencializar su capacidad operativa es por ello que se deben implementar procedimientos cuyo objetivo sea el análisis financiero para la oportuna toma de decisiones y que este ayude de forma periódica a monitorear la situación financiera y económica de la entidad. Actualmente este tipo de entidades manifiesta no contar con un modelo financiero de autoevaluación, que les permita de manera anticipada conocer resultados financieros en un momento determinado del periodo contable, para evaluar la situación actual y con base en ello tomar decisiones para mejoras o medidas correctivas, por esta razón se consideró necesario realizar el estudio de la propuesta de una herramienta de autoevaluación financiera para el manejo de los préstamos bancarios con el propósito de brindar un apoyo que contribuya a optimizar los resultados en la liquidez, solvencia, gestión y rentabilidad, además de identificar los factores internos y externos del entorno que impactan negativamente en el cumplimiento de los compromisos en el corto plazo, para contribuir al desarrollo y crecimiento del sector en análisis. En la etapa de solicitud de información se consideraron aspectos generales de la empresa “Diversos, S.A. de C.V.”, tomada como caso ilustrativo; asimismo se elaboró un marco teórico sobre elementos concernientes a la mediana empresa y a la problemática en estudio. Se definió como universo a las entidades clasificadas como medianas empresas que están inscritas en la Dirección General de Estadísticas y Censos (DIGESTYC) y que pertenecen al sector comercio, además como unidades de análisis a los gerentes generales, asimismo para llevar a cabo la recopilación de información se utilizó una encuesta dirigida a los administradores de las entidades. Con la información recolectada a través de las encuestas mediante un cuestionario se realizó un diagnóstico de la situación actual con el propósito de identificar las dificultades y además determinar los aspectos financieros concernientes a la empresa, así como los factores externos e internos que le afectan, así mismo se llevó a cabo una investigación analítica, descriptiva, porque se pretende no solo describir la problemática de una falta de herramienta para la administración de los préstamos bancarios, sino además se analizaron las causas y la vinculación de factores relacionados. Conforme a los datos obtenidos de las unidades de análisis, se concluyó que no poseen ninguna metodología para el análisis e interpretación de estados financieros y solamente se limitan a la presentación de los estados financieros fundamentales, que son requisitos de la contabilidad formal. Como consecuencia, carecen de instrumentos que generen datos confiables, que sustenten la toma de decisiones para corregir la problemática que presentan por ello se proponen objetivos, estrategias y políticas financieras para el manejo de la cartera, que contribuirán a determinar aspectos como: cuentas por cobrar y lapsos en que se cancelan los compromisos con los proveedores, nivel de endeudamiento, rentabilidad generada por las ventas, así como factores externos e internos que afecten a la entidad